Quyền Hạn của Người Đóng Thuế
SỨ MỆNH CỦA IRS
CỐNG HIẾN DỊCH VỤ PHẨM CHẤT HÀNG ĐẦU CHO NGƯỜI ĐÓNG THUẾ TẠI MỸ - BẰNG CÁCH GIÚP HỌ HIỂU RÕ VÀ GIỮ TRỌN TRÁCH NHIỆM THUẾ VỤ, VÀ BẰNG CÁCH ÁP DỤNG LUẬT THUẾ MỘT CÁCH LIÊM CHÍNH VÀ CÔNG BẰNG ĐỐI VỚI MỌI NGƯỜI.
Quyền Hạn của Người Đóng Thuế
Phần đầu của ấn phẩm này trình bày một số quyền hạn quan trọng nhất của người đóng thuế. Phần thứ nhì giải thích tiến trình kiểm xét, khiếu nại, truy thu, và hoàn lại tiền.
Tuyên Bố về Quyền Hạn của Người Đóng Thuế
I. Bảo Vệ Quyền Hạn
Nhân viên của IRS sẽ trình bày và bảo vệ quyền hạn của quý vị - trên tư cách người đóng thuế - suốt quá trình quý vị liên lạc với chúng tôi.
II. Vấn Đề Riêng Tư và Kín Đáo
IRS sẽ không tiết lộ cho bất cứ người nào biết thông tin quý vị đã cung cấp, trừ khi luật pháp cho phép. Quý vị được quyền biết tại sao chúng tôi hỏi thông tin, cách chúng tôi sử dụng dữ liệu này, và nếu quý vị không cung cấp thông tin đã yêu cầu thì sẽ ra sao.
III. Dịch Vụ Chuyên Nghiệp và Lịch Sự
Nếu nghĩ rằng nhân viên IRS không cư xử theo cách chuyên nghiệp, công bằng và lịch sự, thì quý vị nên báo cho giám thị của nhân viên đó biết. Nếu không hài lòng với cách giải quyết của giám thị, thì quý vị nên viết thư gởi cho giám đốc IRS phụ trách khu vực liên quan, hoặc gởi đến trung tâm là nơi quý vị nộp tờ khai thuế.
IV. Đại Diện
Quý vị có thể tự đại diện cho mình, hoặc nếu có văn bản ủy nhiệm hợp lệ thì có thể nhờ người khác đại diện cho quý vị. Người đại diện phải là người được phép hành nghề trước IRS, chẳng hạn như luật sư, kế toán viên được chứng nhận, hoặc đại diện đã ghi danh. Nếu quý vị đang bị chất vấn và yêu cầu cho hỏi ý kiến người đó, thì trong đa số trường hợp, chúng tôi phải tạm ngừng và hẹn lại thời biểu chất vấn.
Quý vị có thể nhờ người khác đi chung với mình đến dự buổi chất vấn. Quý vị có thể thâu âm bất cứ lần gặp nào với nhân viên kiểm xét, khiếu nại hoặc truy thu, nhưng phải cho chúng tôi biết bằng văn bản trong vòng 10 ngày trước buổi gặp mặt.
V. Chỉ Trả Đúng Số Tiền Thuế
Quý vị có trách nhiệm trả đúng số tiền thuế đáo hạn theo pháp luật, chớ không nhiều hơn hay ít hơn. Nếu quý vị không thể trả toàn bộ số tiền thuế đáo hạn thì có thể xin trả góp dần dần hàng tháng.
VI. Giúp Đỡ về Vấn Đề Thuế Má Chưa Giải Quyết Xong
Dịch Vụ Biện Thuế (Taxpayer Advocate Service) có thể trợ giúp nếu quý vị đã cố gắng giải quyết vấn đề rắc rối với IRS nhưng không thành công. Biện Thuế Viên tại địa phương có thể đặc biệt giúp đỡ nếu quý vị có hoàn cảnh hết sức túng quẫn vì vấn đề thuế má. Muốn biết thêm thông tin thì nên gọi số miễn phí 1-877-777-4778 (1-800-829-4059 đối với TTY/TDD), hoặc viết thư đến Biện Thuế Viên tại văn phòng IRS đã liên lạc với quý vị trong lần gần đây nhất
VII. Cứu Xét Tố Tụng và Khiếu Nại
Nếu quý vị không đồng ý với chúng tôi về số tiền thuế phải nộp hoặc về một vài hành động truy thu nào đó, thì có quyền yêu cầu Văn Phòng Khiếu Nại (Appeals Office) cứu xét trường hợp của mình. Quý vị cũng có thể yêu cầu tòa án cứu xét trường hợp của mình.
VIII. Miễn Thu Một Vài Dạng Tiền Phạt và Tiền Lời
IRS sẽ bãi bỏ tiền phạt - khi luật pháp cho phép - nếu quý vị có thể chứng tỏ là mình đã hành động hợp lý và có thiện ý, hoặc đã tin vào ý kiến sai trái của nhân viên IRS. Chúng tôi sẽ không thu tiền lời trong trường hợp sai sót hay chậm trễ do nhân viên IRS gây ra.
Kiểm Xét, Khiếu Nại, Truy Thu, và Hoàn Lại Tiền
Kiểm Xét (Kiểm Tra)
Chúng tôi chấp nhận hầu hết các tờ khai của người đóng thuế đúng như đã nộp. Nếu chúng tôi có thắc mắc hoặc đã chọn bản khai thuế của quý vị để kiểm xét, thì điều này không có nghĩa là quý vị thiếu thành thật. Công việc thẩm tra hay kiểm xét có thể đưa đến hoặc không đưa đến kết quả là phải nộp thêm tiền thuế. Chúng tôi có thể đóng hồ sơ của quý vị mà không thay đổi gì cả, hoặc quý vị có thể được hoàn tiền lại.
Tiến trình chọn bản khai thuế để kiểm xét thường bắt đầu theo một trong hai cách. Cách thứ nhất: chúng tôi dùng các chương trình điện toán để dò tìm tờ khai thuế nào có thể có số tiền không đúng. Những chương trình này có thể dựa vào thông tin trên bản khai thuế - chẳng hạn như Mẫu 1099 và W-2 - dựa vào các cuộc nghiên cứu về những lần kiểm xét trước đây, hoặc dựa trên một số vấn đề do các kế hoạch tuân hành nhận ra. Cách thứ nhì: chúng tôi dùng thông tin từ các nguồn bên ngoài để biết tờ khai có ghi số tiền nào chưa đúng hay không. Nguồn tham khảo này có thể là báo chí, hồ sơ công cộng, và nhiều người khác. Nếu chúng tôi xét thấy thông tin này chính xác và đáng tin cậy, thì sẽ dùng để chọn tờ khai thuế cần kiểm xét.
Ấn Phẩm 556 (Kiểm Xét Bản Khai Thuế, Quyền Khiếu Nại, và Yêu Cầu Hoàn Lại Tiền) trình bày những quy định và thể thức mà chúng tôi tuân theo khi kiểm xét. Các đoạn sau đây cho biết cái nhìn tổng quát về cách chúng tôi thực hiện công việc kiểm xét.
Qua Bưu Tín
Chúng tôi giải quyết khá nhiều trường hợp kiểm xét và thẩm tra qua bưu tín. Chúng tôi sẽ gởi thư yêu cầu quý vị cung cấp thêm thông tin hoặc cho biết lý do tại sao chúng tôi thấy quý vị cần điều chỉnh bản khai thuế. Quý vị có thể hồi đáp qua bưu tín hoặc yêu cầu chất vấn trực tiếp với người kiểm xét. Nếu quý vị gởi bưu tín cung cấp thông tin đã yêu cầu hoặc giải thích thêm cho dễ hiểu, thì chúng tôi có thể đồng ý hoặc không đồng ý với quý vị, và sẽ trình bày lý do của bất cứ thay đổi nào cần thực hiện. Đừng ngần ngại, hãy viết thư cho chúng tôi để hỏi về bất kỳ điều gì quý vị chưa hiểu rõ.
Qua Chất Vấn
Nếu chúng tôi thông báo rằng sẽ thực hiện cuộc kiểm xét qua chất vấn trực tiếp - hoặc quý vị yêu cầu lần chất vấn như vậy - thì quý vị có quyền yêu cầu được kiểm xét vào giờ giấc và tại địa điểm thích hợp, tiện lợi cho cả quý vị lẫn IRS. Nếu người kiểm xét đề nghị thực hiện bất cứ thay đổi nào trên bản khai thuế của quý vị thì cũng sẽ giải thích lý do tại sao nên điều chỉnh. Nếu không đồng ý với những thay đổi này thì quý vị có thể đến gặp giám thị của người kiểm xét đó.
Kiểm Xét Lại
Nếu chúng tôi đã kiểm xét những mục y hệt trên tờ khai thuế của quý vị trong 2 năm trước và thấy không cần thay đổi gì về số tiền thuế phải nộp, thì quý vị nên liên lạc lại càng sớm càng tốt để chúng tôi xem có nên ngừng kiểm tra hay không.
Khiếu Nại
Nếu không đồng ý với những thay đổi do người kiểm xét đề nghị, thì quý vị có thể nộp đơn kháng cáo lên Văn Phòng Khiếu Nại của IRS. Có thể dàn xếp hầu hết các điểm bất đồng mà không phải trải qua những phiên tòa tốn tiền và mất nhiều thì giờ. Quyền khiếu nại của quý vị được trình bày đầy đủ chi tiết trong cả hai tài liệu: Ấn Phẩm 5 (Quyền Khiếu Nại và Cách Chuẩn Bị Phản Đối Nếu Quý Vị Không Đồng Ý) và Ấn Phẩm 556 (Kiểm Xét Bản Khai Thuế, Quyền Khiếu Nại, và Yêu Cầu Hoàn Lại Tiền).
Nếu không muốn liên hệ với Văn Phòng Khiếu Nại - hoặc không đồng ý với phán quyết của văn phòng này - thì quý vị có thể đưa trường hợp của mình lên Tòa Án Thuế Vụ Hoa Kỳ (U.S. Tax Court), Tòa Án Hoa Kỳ Phân Xử Khiếu Nại Cấp Liên Bang (U.S. Court of Federal Claims), hoặc Tòa Án Địa Phận Hoa Kỳ (U.S. District Court) tại nơi mình cư ngụ. Nếu quý vị kiện trường hợp của mình lên tòa án, thì IRS có trách nhiệm dẫn chứng một số sự kiện lập luận - nếu quý vị còn lưu giữ hồ sơ thích hợp để chứng tỏ mình giữ trọn trách nhiệm nộp thuế, có hợp tác với IRS, và đáp ứng một vài điều kiện khác. Nếu tòa án đồng ý với quý vị về hầu hết các vấn đề trong nội vụ tố tụng và xét thấy quan điểm của chúng tôi hết sức phi lý, thì quý vị có thể được bồi thường một phần chi phí hành chánh và tranh chấp. Quý vị không hội đủ điều kiện được lấy lại những chi phí này trừ khi đã cố gắng giải quyết trường hợp của mình về mặt hành chánh - kể cả trải qua phương thức khiếu nại - và đã cho chúng tôi biết thông tin cần thiết để giải quyết trường hợp này.
Truy Thu
Ấn Phẩm 594 (Tiến Trình Thu Thuế của IRS) trình bày quyền hạn và trách nhiệm của quý vị trong việc nộp thuế liên bang. Ấn phẩm này trình bày:
Những điều cần thực hiện khi quý vị còn nợ thuế. Nghĩa là cho biết quý vị phải làm gì nếu nhận được hóa đơn đòi tiền thuế, và khi nghĩ rằng hóa đơn này chưa đúng. Trong đó cũng nhắc tới vấn đề trả góp nhiều đợt, tạm hoãn truy thu, và đề nghị thỏa hiệp.
Hành động truy thu của IRS. Trong đó nhắc tới các vấn đề sau đây: quyền tịch thu tài sản để trừ nợ và việc giải tỏa quyền này, đánh thuế và miễn thu thuế, tịch thu và phát mãi, và chuyển nhượng tài sản.
Quyền khiếu nại vấn đề thu thuế của quý vị được trình bày đầy đủ chi tiết trong Ấn Phẩm 1660, Quyền Khiếu Nại Truy Thu.
Bãi Miễn cho Người Hôn Phối Vô Can
Thông thường, khi quý vị lẫn người phối ngẫu cùng khai thuế chung, thì cả hai đều có trách nhiệm trả toàn bộ tiền thuế, tiền lời, và tiền phạt. Tuy nhiên, nếu hội đủ điều kiện là người hôn phối vô can được bãi miễn thuế, thì quý vị có thể được giải tỏa một phần hoặc toàn bộ trách nhiệm chung. Muốn xin miễn trừ, quý vị phải nộp Mẫu 8857 (Yêu Cầu Bãi Miễn cho Người Hôn Phối Vô Can). Muốn biết thêm thông tin về việc miễn trừ cho người hôn phối vô can thì nên xem Ấn Phẩm 971 (Bãi Miễn cho Người Hôn Phối Vô Can) và Mẫu 8857.
Những Đệ Tam Nhân Có Thể Là Đầu Mối Liên Lạc
Nói chung IRS sẽ nói chuyện trực tiếp với quý vị hoặc đại diện được ủy quyền thích hợp. Tuy nhiên, đôi khi chúng tôi cũng bàn luận với nhiều người khác nếu cần biết thông tin mà quý vị không thể cung cấp, hoặc để kiểm chứng thông tin nhận được. Nếu quả thật chúng tôi có liên lạc với những nơi khác - chẳng hạn như hàng xóm, ngân hàng, hãng sở hoặc các nhân viên - thì nói chung chúng tôi chỉ cho họ biết thông tin rất hạn chế, thí dụ như tên của quý vị. Luật pháp nghiêm cấm chúng tôi tiết lộ bất cứ thông tin nào vượt quá mức cần thiết để thâu thập hay kiểm chứng những gì muốn biết. Nhu cầu liên lạc với các nơi khác có thể kéo dài trọn thời gian giải quyết trường hợp của quý vị. Nếu quả thật chúng tôi từng liên lạc với nhiều người khác, thì quý vị có quyền yêu cầu cho biết danh sách những nơi đã liên lạc.
Hoàn Lại Tiền
Quý vị có thể đệ đơn yêu cầu hoàn trả tiền thuế dư nếu nghĩ rằng mình đã nộp quá nhiều. Thường thì quý vị phải đệ đơn trong vòng 3 năm kể từ ngày nộp tờ khai thuế ban đầu, hoặc 2 năm tính từ ngày đã trả tiền thuế, tùy vào ngày nào trễ hơn. Nói chung luật pháp cũng quy định phải trả thêm tiền lời trên khoản tiền hoàn lại, nếu chưa trang trải xong trong vòng 45 ngày kể từ lúc quý vị nộp tờ khai thuế hoặc yêu cầu hoàn trả. Ấn Phẩm 556 (Kiểm Xét Bản Khai Thuế, Quyền Khiếu Nại, và Yêu Cầu Hoàn Lại Tiền) có thêm thông tin về tiền hoàn trả.
Nếu quý vị có thể được hoàn tiền lại nhưng chưa nộp tờ khai thuế, thì nói chung phải đệ nộp trong vòng 3 năm kể từ ngày đáo hạn khai thuế (kể cả thời gian gia hạn) để lãnh món tiền hoàn trả.
Thông Tin về Thuế
IRS cung cấp các nguồn tài nguyên sau đây để quý vị lấy biểu mẫu, ấn phẩm và thông tin phụ trội.
Thắc Mắc về Thuế: Gọi 1-800-829-1040 (1-800-829-4059 đối với TTY/TDD)
Biểu Mẫu và Ấn Phẩm: Gọi 1-800-829-3676 (1-800-829-4059 đối với TTY/TDD)
Internet (Mạng Lưới): IRS.gov
Thanh Tra Doanh Nghiệp Nhỏ: Cơ sở doanh nghiệp nhỏ có thể tham gia tiến trình điều quản và đóng góp ý kiến về những hành động thực thi quy định của IRS bằng cách gọi số 1-888-REG-FAIR.
Tổng Thanh Tra của Bộ Ngân Khố về Điều Hành Thuế Vụ: Quý vị có thể kín đáo trình báo những trường hợp hành xử sai trái, phí phạm, lường gạt hoặc lạm dụng - của nhân viên IRS - bằng cách gọi số 1-800-366-4484 (1-800-877-8339 đối với TTY/TDD). Quý vị có thể ẩn danh.
