налоговое мошенничество
Отделение уголовных расследований. Обзор и Общая программа борьбы с нарушениями налогового законодательства (Criminal Investigation, Overview, General Tax Fraud)
Термин «добровольное выполнение требований» означает, что каждый из нас отвечает за подачу налоговой декларации в установленный срок, а также за определение суммы своей налоговой задолженности и ее уплату. К счастью, абсолютное большинство американцев признают свои обязанности, установленные законом, и надлежащим образом сообщают о своих обязательствах по уплате налогов и выплачивают их.
Общая программа борьбы с нарушениями налогового законодательства является крупнейшей правоохранительной программой Отделения уголовных расследований, охватывающей широкий круг расследований, связанных с налоговыми преступлениями и отмывкой денег. Эта программа охватывает расследования деятельности широкого круга лиц и предприятий всех отраслей экономики, в диапазоне от владельцев мелких предприятий и лиц, занимающихся индивидуальной трудовой и предпринимательской деятельностью, до налогоплательщиков, работающих по найму. Дела, ведущиеся в рамках Общей программы борьбы с нарушениями налогового законодательства, составляют основное содержание деятельности Отделения уголовных расследований, непосредственно влияющей на выполнение налогоплательщиками требований Налогового законодательства США.
Общая программа борьбы с нарушениями налогового законодательства дает возможность Отделению уголовных расследований выявлять новые виды нарушений со стороны получателей как законных, так и незаконных доходов. Эти новые направления деятельности позволяют Отделению уголовных расследований распределять наличные ресурсы таким образом, чтобы наиболее эффективно выполнять свою миссию.
Виды мошеннической деятельности (Types of Fraudulent Activities)
Ниже перечислены некоторые виды преступных деяний в нарушение налогового законодательства (этот список не претендует на полноту):
- Умышленное занижение или сокрытие дохода
- Завышение вычетов из налогооблагаемой базы
- Ведение двойной бухгалтерии
- Занесение ложных записей в бухгалтерские книги и документы
- Заявка личных расходов в качестве расходов на ведение коммерческой деятельности
- Заявка ложных вычетов
- Сокрытие или передача на сторону активов или дохода
Не слишком ли это хорошо, чтобы быть правдой? Как распознать незаконные схемы уклонения от уплаты налогов (Is It Too Good To Be True? Recognizing Illegal Tax Avoidance Schemes)
Не слишком ли эти заявления хороши, чтобы быть правдой?
- Вам никогда больше не придется платить налоги
- Вычтите расходы на ваше личное жилье из налоговой базы
- Вычтите расходы на образование вашего ребенка из налоговой базы
- Налоговое управление США скрывает от вас эту информацию
- Настолько новый метод, что ваш специалист по подготовке налоговой документации еще даже не знает об этом
- Я могу обеспечить вам большую сумму возврата
- Поделитесь иждивенцами, указанными для налогового зачета за заработанный доход или позаимствуйте их
- Вложите ваши средства в доверительный фонд, и вам никогда больше не придется платить налоги
Вопросы, которые следует себе задать... Предлагается ли мне в рамках этой налоговой рекламной акции сделать следующее?
- Указать мой доход не полностью?
- Намеренно умолчать о доходе?
- Завысить суммы, вычитаемые из налоговой базы?
- Вести двойную бухгалтерскую отчетность?
- Вносить фальсифицированные данные в мои бухгалтерские документы и иную документацию?
- Учитывать личные расходы как расходы, связанные с предпринимательской деятельностью?
- Указывать фальшивые вычеты из налоговой базы?
- Скрывать либо перемещать активы или доходы?
Если вы ответили «да» на какой-либо из этих вопросов, то, вероятно, вы участвуете в незаконной схеме уклонения от налогов.
Налоговое управление США преследует в судебном порядке лиц, занимающихся мошенничеством при подготовке налоговых деклараций; налогоплательщики, принимающие в этом участие, также могут подвергнуться административным и (или) уголовным санкциям за нарушение налогового законодательства
Те, кто проводит такие мероприятия, часто рекламируют проведение инвестиционных или налоговых семинаров через местные СМИ или Интернет. Если акция кажется слишком хорошей, чтобы быть разумной - возможно, это незаконная схема уклонения от налогов. Существует большое количество незаконных схем уклонения от налогов. Как правило, эти схемы рекламируются с обещаниями снизить или полностью устранить уплату подоходного налога и других видов налогообложения.
Существует большое количество незаконных схем уклонения от налогов. Как правило, эти схемы рекламируются с обещаниями снизить или полностью устранить уплату подоходного налога и других видов налогообложения.
- Вам никогда больше не придется платить налоги
Не удерживайте налоги из вашего фонда заработной платы. Проводники этой «идеи» могут предложить, чтобы вы, как работодатель, НЕ удерживали федеральный подоходный налог либо налоги на фонд заработной платы из заработка, выплачиваемого вашим сотрудникам. Эта схема основана на неверной интерпретации налогового законодательства. В ходе судебных разбирательств были отвергнуты все варианты этой схемы.
- Я не плачу налогов - так зачем это делать вам?
Подстрекатели могут говорить о том, что они не подают деклараций и не платят налогов, а затем взимать гонорар за раскрытие своего «секрета». Секрет, который они не раскрывают, заключается в том, что многие из них на самом деле подают декларации и платят налоги - просто они не признают этого публично.
- Вычтите расходы на ваше личное жилье или на образование вашего ребенка из налоговой базы
Участники такой схемы неверно утверждают, что личные расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, могут быть указаны и вычтены как расходы, связанные с предпринимательской деятельностью за счет перевода собственности, активов или дохода в доверительный фонд, партнерство или иную форму компании. Любую инвестиционную схему, которая обещает возможность вычета такого рода расходов из налоговой базы, следует рассматривать как весьма сомнительную.
- Налоговое управление США скрывает от вас эту информацию
Если существуют законные вычеты, с помощью которых вы сможете уменьшить сумму ваших налогов, Налоговое управление США хочет, чтобы вы узнали о них и воспользовались ими. Задача Налогового управления состоит в том, чтобы обеспечить американским налогоплательщикам обслуживание на высшем уровне: помочь им понять и выполнить свои налоговые обязательства, а также обеспечить честное и справедливое применение налогового законодательства по отношению ко всем.
- Настолько новый метод, что ваш специалист по подготовке налоговой документации еще даже не знает об этом
Подстрекатели используют эту формулировку, надеясь отговорить вас от обращения за профессиональными консультациями по поводу нового налогового законодательства. Однако, если существуют новые законодательные положения, способствующие снижению суммы вашего налогообложения, законно действующее лицо порекомендует вам обратиться за независимой консультацией специалиста. Вам следует попросить ссылку на источники, просто на тот случай, что ваш специалист по подготовке налоговой декларации действительно еще не знает об этом. Если инвестиционное предложение не выдерживает непредвзятой проверки независимой третьей стороной - вероятно, вам следует от него отказаться.
- Я могу обеспечить вам большую сумму возврата... за плату!
Лица, рекламирующие схемы возврата, могут попросить вас дать им «взаймы» ваш номер социального обеспечения, либо дать вам фальшивую форму W-2, на основании которой вам будет полагаться большая сумма возврата. Они могут пообещать разделить сумму возврата с вами. Налоговое управление США обнаруживает большую часть таких фальшивых заявок на возврат до того, как они оплачиваются. Если даже возврат выплачивается, то, как правило, это выявляется, и, в конечном итоге, участнику такой схемы приходится возмещать сумму возврата вместе со значительными пенями и процентами.
- Передайте другому лицу иждивенцев, указаваемых для налогового зачета за заработанный доход
Недобросовестные специалисты по подготовке налоговой документации могут «поделиться» ребенком (или детьми) налогоплательщика, коротого (-ых) можно указать в налоговой декларации в качестве иждивенца (-ев), с другими налогоплательщиком (-ами), с тем, чтобы обеспечить и тем и другим возможность получить налоговый зачет за заработанный доход. Например, если у одного из его клиентов четверо детей, то ему достаточно указать только двух для получения максимальной суммы зачета. Специалист, составляющий налоговую декларацию, может указать первых двух детей в декларации первого клиента, а двух оставшихся - в декларации другого клиента. Специалист по подготовке деклараций и клиент, «продающий» иждивенцев, могут поделить выгоду между собой. Налоговое управление США преследует в судебном порядке лиц, подготавливающих такие мошеннические запросы на получение зачета; налогоплательщики, принимающие в этом участие, также могут подвергнуться административным и (или) уголовным санкциям.
- Вложите ваши средства в доверительный фонд, и вам никогда больше не придется платить налоги
Лица, рекламирующие схемы вложений в мошеннические доверительные фонды, могут взимать плату за оформлрние фондовой докуметации.Эта сумма оплачивает подготовку трастовой документации от имени налогоплательщика на имя иностранных и (или) отечественных доверенных лиц, предлагаемых спонсорами схемы, либо на иностранные банковские счета и корпорации. Если доверительный фонд оформлен законно, то вы более им не владеете и не можете пользоваться льготами от фонда.
- Множественные доверительные фонды, партнерства или иные привлекаемые организации
Существование многоуровневой организации с целью инвестиций не обязательно означает наличие каких-либо неправомерных действий - для каждой организации может существовать законная цель в выполнении деловых операций. Но при этом остерегайтесь схем, в которых используются множественные уровни компаний, не служащих никакой четкой цели кроме сокрытия истинного собственника активов и доходов.
3 вещи, о которых следует помнить:
- Вы несете ответственность за содержание вашей налоговой декларации.
- Любое лицо, обещающее вам повышение суммы возврата без ознакомления с особенностями вашей ситуации как налогоплательщика, вероятно, вводит вас в заблуждение.
- Никогда не подписывайте налоговую декларацию, предварительно не изучив ее с тем, чтобы убедиться: предoставленная информация отражена честно и правильно.
Вам нужна дополнительная информация?
Если у вас возникли вопросы по поводу схем, перечисленных выше, или каких-либо других, обратитесь в Налоговое управление США по телефону: 1-800-829-1040. Если вам стало известно о возможных мошеннических операциях по уклонению от налогов, сообщите об этом по телефону: 1-800-829-0433.
Как сообщить о подозреваемом нарушении налогового законодательства? (How Do You Report Suspected Tax Fraud Activity?)
Если вы подозреваете или знаете, что некое лицо или компания не выполняет требований налогового законодательства, вы можете сообщить об этом, заполнив форму 3949-A. Вы можете заполнить форму 3949-A в Интернете, распечатать ее и послать в Налоговое управление США по следующему адресу:
Internal Revenue Service
Fresno, CA 93888
Если вы не хотите воспользоваться формой 3949-A, вы можете послать письмо по вышеуказанному адресу. Включите следующую информацию, если она у вас имеется:
- Имя, фамилия и адрес лица, о деятельности которого вы сообщаете
- Номер налогоплательщика (личный номер социального обеспечения для частного лица, идентификационный номер работодателя для коммерческой организации)
- Краткое описание подозреваемого нарушения, в том числе указание, как вы узнали о нем или как получили соответствующую информацию
- К каким годам относится нарушение
- Предполагаемая сумма дохода, не указанного в налоговой декларации в долларах США
- Ваше имя, фамилия, адрес и номер телефона, по которому вам можно позвонить в дневное время
Хотя вы и не обязаны назвать себя, это было бы полезно. Информация о вас не будет разглашаться.
Как сообщать о рекламе услуг, сопряженных с нарушениями налогового законодательства, и/или о лицах, рекламирующих такие услуги:
- Заполните справочную форму (referral form), в которой регистрируется информация, необходимая для того, чтобы сообщить о мошенничестве, сопряженном с уклонением от уплаты налогов. Эта форма может быть послана по почте или по факсу в Налоговое управление США по следующим адресу или номеру факса, указанным в форме:
Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040 24000 Avila Road
Laguna Niguel, CA 92677
факс (949) 389-5083
Как сообщать о злоупотреблениях дипломированных государственных бухгалтеров-ревизоров, юристов или зарегистрированных агентов, представляющих налогоплательщиков:
- О подозрительной деятельности профессионалов, специализирующихся в области налогообложения, следует сообщать на сайт opr@irs.gov Отдела профессиональной ответственности Налогового управления США.
