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El crédito tributario por hijos es un crédito que puede reducir su impuesto hasta en $1,000 por cada uno de sus hijos calificados.
El crédito tributario adicional por hijos es un crédito que puede reclamar en el caso de que no pueda reclamar la cantidad completa del crédito tributario por hijos.
Este capítulo le explica lo siguiente:
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Quién es un hijo calificado.
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Cuál es el total del crédito.
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Cómo se puede reclamar el crédito.
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Por qué debe revisar la cantidad del impuesto que le retienen.
Publicación
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972 Child Tax Credit (Crédito Tributario por Hijos), en inglés
Formulario (e Instrucciones)
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8812
Additional Child Tax Credit (Crédito Tributario Adicional por Hijos), en inglés -
8901
Information on Qualifying Children Who Are Not Dependents (Información sobre Hijos Calificados que no Son Dependientes), en inglés -
W-4(SP)
Certificado de Exención de la Retención del Empleado
Un hijo calificado, para propósitos del crédito tributario por hijos, es aquél que:
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Es su hijo, hijastro, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrina o sobrino),
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Tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2007,
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No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2007,
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Vivió con usted durante más de la mitad del año 2007 (vea Excepciones al tiempo vivido con usted, más adelante) y
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Era ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea Hijo adoptivo, más adelante.
Para cada hijo que usted reclame, tiene que marcar el recuadro en la columna (4) de la línea 6c del Formulario 1040 o el Formulario 1040A, o llenar el Formulario 8901 (si tal hijo no es su dependiente).
Ejemplo 17. .1. Ejemplo.
Su hijo cumplió 17 años de edad el día 30 de diciembre del año 2007. Él es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo reclama como dependiente en la declaración de impuestos. Su hijo no califica para propósitos del crédito tributario por hijos porque no tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2007.
La cantidad máxima de crédito que puede reclamar es $1,000 por cada hijo calificado.
Usted deberá reducir su crédito tributario por hijos si la condición (1) o la condición (2) le corresponde a usted.
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La cantidad de la línea 46 del Formulario 1040 o de la línea 28 del Formulario 1040A es menor que el crédito. Si esta cantidad es cero, no puede reclamar este crédito porque no hay impuesto que se pueda reducir. Sin embargo, es posible que pueda reclamar el crédito tributario adicional por hijos. Vea Crédito Tributario Adicional por Hijos, más adelante.
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Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es mayor que la cantidad que se indica a continuación para su estado civil para la declaración.
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Casados que presentan la declaración conjuntamente - $110,000.
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Soltero, cabeza de familia, o viudo calificado - $75,000.
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Casados que presentan la declaración por separado - $55,000.
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Cualquier cantidad excluida del ingreso debido a la exclusión de ingresos de fuentes de Puerto Rico. En la línea de puntos directamente al lado de la línea 38 del Formulario 1040, anote la cantidad excluida e identifíquela como “EPRI” . Además, adjunte una copia de cualquier Formulario (o Formularios) 499R-2/W-2PR a su declaración.
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Cualquier cantidad de las líneas 45 y 50 del Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso Ganado en el Extranjero), en inglés.
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Cualquier cantidad de la línea 18 del Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de Ingreso Ganado en el Extranjero), en inglés.
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Cualquier cantidad de la línea 15 del Formulario 4563, Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa (Exclusión del Ingreso para Residentes Bona Fide de la Samoa Estadounidense), en inglés.
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Para reclamar el crédito tributario por hijos, debe presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. No puede reclamar el crédito tributario por hijos en el Formulario 1040EZ. Debe proveer el nombre y número de identificación (normalmente el número de seguro social) de cada hijo calificado en su declaración de impuestos (o el Formulario 8901, en inglés).
Conteste las Questions (Preguntas) en las instrucciones correspondientes a la línea 52 del Formulario 1040 o a la línea 32 del Formulario 1040A para informarse sobre qué hoja de trabajo puede usar para calcular el crédito tributario por hijos.
Si contesta “Sí” a la pregunta 1, 2 ó 3 en las instrucciones del Formulario 1040 o a la pregunta 1 ó 2 en las instrucciones del Formulario 1040A, deberá completar la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos que aparece en la Publicación 972, en inglés. De lo contrario, puede usar la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de Trabajo del Crédito Tributario por Hijos) que viene junto con las instrucciones para los Formularios 1040 y 1040A, disponibles en inglés. (Vea el ejemplo de dicha hoja de trabajo debidamente contestada más adelante).
Este crédito es para ciertas personas que reciben menos de la cantidad total del crédito tributario por hijos. El crédito tributario adicional por hijos puede darle un reembolso aunque no adeude ningún impuesto.
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Asegúrese de haber calculado la cantidad, si la hay, de su crédito tributario por hijos. Vea anteriormente el tema titulado Reclamación del Crédito.
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Use el Formulario 8812 para determinar si puede reclamar el crédito tributario adicional por hijos si usted contestó “Sí” (Yes) en la línea 4 ó 5 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de Trabajo del Crédito Tributario por Hijos) en las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 13 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de Trabajo del Crédito Tributario por Hijos) en la Publicación 972, ambos en inglés.
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Si tiene un crédito tributario adicional por hijos en la línea 13 del Formulario 8812, anótelo en la línea 68 del Formulario 1040 o en la línea 41 del Formulario 1040A.
El crédito tributario por hijos disminuye su impuesto. Usted puede determinar si la retención de impuestos que le están haciendo es adecuada usando la Publicación 919, How Do I Adjust My Tax Withholding? (¿Cómo Ajusto Mi Retención de Impuesto?), en inglés.
Si le están reteniendo demasiado impuesto y prefiere tener ese dinero durante el año, quizás pueda disminuir la cantidad retenida. Para hacerlo, deberá llenar un nuevo Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador.
Amelia Castaño, quien tiene dos hijos dependientes menores de 17 años, presenta la declaración como cabeza de familia. Los hijos califican para propósitos del crédito tributario por hijos. El único ingreso de Amelia es su sueldo de $30,350. Amelia decide detallar sus deducciones y presentar el Formulario 1040. Su ingreso bruto ajustado (AGI), que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, es $30,350. Éste es su ingreso del trabajo sujeto a impuestos.
Amelia no presenta el Formulario 2555, 2555-EZ ó 4563. Ella no excluye ingreso de fuentes de Puerto Rico. Su ingreso bruto ajustado modificado es $30,350.
El impuesto de Amelia, que aparece en la línea 46 de su Formulario 1040, es de $1,334. Ella reclama $225 de crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes en la línea 47 . También reclama un crédito por ingreso del trabajo de $1,029 en la línea 66a . No tiene otros créditos que pueda reclamar.
Después de contestar las Preguntas de las instrucciones para la línea 52 del Formulario 1040, Amelia completa la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos para calcular su crédito, el cual asciende a $1,109. La respuesta a las preguntas y la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos de Amelia aparecen más adelante en esta publicación.
Amelia lee el Consejo en la hoja de trabajo y descubre que podría reclamar el crédito tributario adicional por hijos. Vea Crédito Tributario Adicional por Hijos, anteriormente, y el Formulario 8812 completado de Amelia, más adelante.
Filled-in child tax credit worksheet for Amelia Castaño
Filled-in Form 8812
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