Tabla de contenidos
- Recordatorio
- Introducción
- Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
- Información General
- SSN para una cuenta conjunta.
- Cuenta de custodia para su hijo.
- Multa por no facilitar un SSN.
- Cómo se declara la retención adicional.
- Cuenta de ahorros con uno de los padres como fiduciario.
- Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT.
- Nominatarios.
- Cantidad incorrecta.
- Requisito de declarar ciertos datos.
- Intereses Sujetos a Impuestos
- Intereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos.
- Préstamo para invertir en un certificado de depósito.
- Bonos de Ahorro de los Estados Unidos
- Programa de Bonos de Ahorro para Estudios
- Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los EE.UU.
- Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses
- Seguros
- Obligaciones del Gobierno Estatal o Local
- Descuento de la Emisión Original (OID)
- Cuándo Se Debe Declarar el Ingreso de Intereses
- Cómo se Declara el Ingreso de Intereses
Ingreso de fuentes en el extranjero. Si es ciudadano estadounidense y recibió ingreso de intereses de fuentes que se encuentran fuera de los Estados Unidos (ingreso de origen extranjero), tiene que declarar ese ingreso en su declaración de impuestos a no ser que el mismo esté exento de impuestos de acuerdo con la ley tributaria de los EE.UU. Esto es aplicable independientemente de si reside dentro o fuera de los Estados Unidos y de si ha recibido o no un Formulario 1099 de un pagador en el extranjero.
Este capítulo trata sobre los temas siguientes:
-
Las diferentes clases de ingreso de intereses.
-
Qué intereses están sujetos a impuestos y qué intereses no están sujetos a impuestos.
-
Cuándo se debe declarar el ingreso por concepto de intereses y
-
Cómo se declaran los intereses en su declaración de impuestos.
Por regla general, cualquier ingreso por concepto de intereses que usted reciba o que se abone a su cuenta y pueda ser retirado constituye ingreso tributable. Las excepciones a esta regla se explican más adelante en este capítulo.
Usted puede deducir los gastos en los que haya incurrido al producir ese ingreso en el Anexo A del Formulario 1040 si detalla las deducciones. Vea el capítulo 28 de la Publicación 17, en inglés.
Publicación
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537 Installment Sales (Ventas a Plazos), en inglés
-
550 Investment Income and Expenses (Ingresos y Gastos de Inversiones), en inglés
-
1212 Guide to Original Issue Discount (OID) Instruments (Guía para Documentos Relacionados con la Emisión Original de Descuento (conocida por sus siglas en inglés, OID)), en inglés
Formularios (e Instrucciones)
-
Anexo B (Formulario 1040)
Interest and Ordinary Dividends (Intereses y Dividendos Ordinarios), en inglés -
Anexo 1 (Formulario 1040A)
Interest and Ordinary Dividends for Form 1040A Filers (Intereses y Dividendos Ordinarios para los que Presentan el Formulario 1040A), en inglés -
3115
Application for Change in Accounting Method (Solicitud para Cambiar el Método de Contabilidad), en inglés -
8815
Exclusion of Interest From Series EE and I U.S. Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de Intereses Recibidos de Bonos de Ahorros de la Serie EE e I Emitidos Después de 1989), en inglés -
8818
Optional Form To Record Redemption of Series EE and I U.S. Savings Bonds Issued After 1989 (Formulario Optativo para Documentar el Rescate de Bonos de Ahorros de la Serie EE e I Emitidos Después de 1989), en inglés
A continuación, se trata sobre algunos temas de interés general:
Documentación. Debe guardar una lista en la que se indiquen la fuente y cantidades de intereses recibidos durante el año. Guarde también los documentos que reciba en los cuales aparecen sus ingresos de interés (por ejemplo, los Formularios 1099-INT) como una parte importante de su documentación.
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El hijo era menor de 18 años al finalizar el año 2007. Aquel niño que haya nacido el 1 de enero de 1990 se considerará de 18 años al final del año 2007.
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El hijo recibió más de $1,700 de ingresos de inversiones (por ejemplo: ingreso tributable de intereses o de dividendos) y tiene que presentar una declaración de impuestos.
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Cualquiera de los dos padres estaba vivo al finalizar el año 2007.
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La cuenta de ahorros pertenece legalmente al hijo.
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Los padres no tienen autorización legal para utilizar porción alguna de los fondos para costear los gastos de manutención del hijo.
Nota:
Los dividendos con intereses exentos provenientes de determinados bonos de actividad privada podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. Vea Alternative Minimum Tax (Impuesto Mínimo Alternativo) en el capítulo 30 de la Publicación 17, en inglés, para más información. El capítulo 1 de la Publicación 550, también en inglés, contiene una explicación sobre los bonos de actividad particular bajo State or Local Government Obligations (Obligaciones de los Gobiernos Estatales o Locales ).
En los intereses tributables se incluyen los intereses que reciba de cuentas bancarias, de préstamos que haga a otras personas y de otras fuentes. A continuación se enumeran otras fuentes de intereses tributables.
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Bancos cooperativos,
-
Cooperativas de crédito,
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Asociaciones nacionales de préstamos para edificación,
-
Sociedades nacionales de ahorros y préstamos,
-
Sociedades federales de ahorros y préstamos y
-
Bancos mutuos de ahorros.
Ejemplo 7. .1. Ejemplo.
Usted depositó $5,000 en un banco y pidió prestados $5,000 del banco a fin de satisfacer el depósito mínimo de $10,000 que se requiere para comprar un certificado de depósito que vence a los 6 meses. El certificado tenía un valor de $575 al vencerse en el año 2007, pero recibió sólo $265, cantidad que representa los $575 devengados menos $310 por intereses cobrados sobre los $5,000 del préstamo. El banco le envía un Formulario 1099-INT del año 2007 que muestra $575 de intereses devengados. El banco le envía además una confirmación que indica que usted pagó $310 por concepto de intereses durante el año 2007. Debe incluir los $575 en su ingreso. Si detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, puede deducir $310 sujetos al límite del ingreso neto de inversiones.
Ejemplo 7. .2. Ejemplo.
Usted abrió una cuenta de ahorros en su banco local y depositó $800. La cuenta genera $20 por concepto de intereses. También recibió una calculadora de un valor de $15. Si no se acredita en la cuenta cantidad adicional alguna por intereses durante el año, el Formulario 1099-INT que reciba mostrará $35 por intereses recibidos durante el año. Tiene que declarar los $35 como ingreso de intereses en su declaración de impuestos.
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La institución financiera se ha declarado en quiebra o se ha vuelto insolvente o
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El Estado donde se ubica la institución financiera ha impuesto límites sobre los fondos que se pueden retirar porque otras instituciones financieras dentro del Estado están en quiebra o son insolventes.
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La cantidad neta que realmente retiró de esos depósitos durante el año y
-
La cantidad que podría haber retirado para el final del año (no reducida por ninguna multa por retiro prematuro de un depósito a término).
Ejemplo 7. .3. Ejemplo.
Se acreditaron $100 durante el año por concepto de intereses a su depósito congelado. Usted retiró $80 pero no pudo retirar más hasta después del final del año. Debe incluir $80 en su ingreso y excluir $20 del ingreso de ese año. Tiene que incluir los $20 en el ingreso del año en el cual pueda retirarlo.
Esta sección brinda información tributaria acerca de los bonos de ahorro de los Estados Unidos. Explica cómo se declara el ingreso de intereses derivado de esos bonos y cómo se tratan ciertos traspasos de los mismos.
Para otra información sobre los bonos de ahorro de los EE.UU., escriba a:
Para bonos de la serie EE e I:
Bureau of the Public Debt
Division of Customer Assistance
P.O. Box 7012
Parkersburg, WV 26106-7012
Para bonos de la serie HH/H:
Bureau of the Public Debt
Division of Customer Assistance
P.O. Box 2186
Parkersburg, WV 26106-2186
Opcionalmente, visite en Internet la página: www.treasurydirect.gov/indiv/products/products.htm.
-
Método 1. Postergue la declaración de los intereses hasta el año en que rescate o venda los bonos o el año en que se venzan, lo que ocurra primero. (Sin embargo, vea Cambio de los bonos de ahorro, más adelante).
Aviso: Los bonos de la serie E, emitidos en 1977 vencieron en el año 2007. Si usted utiliza el método 1, por regla general, tendrá que declarar los intereses de esos bonos en su declaración de impuestos para el año 2007. -
Método 2. Opte por declarar el aumento en el valor de rescate como intereses en su declaración de impuestos para cada año.
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Ha escrito a mano o a máquina en la parte superior “Change in Method of Accounting Under Section 6.01 of the Appendix of Rev. Proc. 2002-9 (or later update)” (Cambio de Método Contable de Acuerdo con la Sección 6.01 del Apéndice del Procedimiento Administrativo Tributario 2002-9 (u otro posterior)).
-
La declaración incluye su nombre y su número de seguro social escrito en (1), anteriormente.
-
La declaración identifica los bonos de ahorro por los que pide autorización para este cambio.
-
La declaración incluye su acuerdo para:
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Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido durante o después del año de cambio cuando ocurre la enajenación, rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero y
-
Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido antes del año de cambio cuando ocurre la enajenación, rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero, a excepción de los intereses declarados en años tributarios anteriores.
-
-
La declaración incluye su firma.
Internal Revenue Service
Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch)
P.O. Box 7604
Benjamin Franklin Station
Washington, DC 20044
Internal Revenue Service
Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch)
1111 Constitution Avenue, NW
Washington, DC 20224
Tabla Tabla 7-1. Tabla 7-1. ¿Quién Paga el Impuesto sobre los Intereses de Bonos de Ahorro de los Estados Unidos?
SI... | ENTONCES debe(n) declarar el interés... |
usted compra un bono a nombre suyo y a nombre de otro individuo como copropietarios, utilizando fondos que sólo le pertenecían a usted | usted. |
usted compra un bono a nombre de otro individuo, que es propietario único | el individuo por el cual usted ha comprado el bono. |
usted y otro individuo compran un bono como copropietarios, utilizando fondos que los dos contribuyen al precio de compra | tanto usted como el otro propietario, en proporción a la cantidad que cada uno pagó por el bono. |
usted y su cónyuge, que viven en un Estado donde rige la ley de la comunidad de bienes matrimoniales, compran un bono que se considera parte de la comunidad | usted y su cónyuge. Si presentan declaraciones por separado, tanto usted como su cónyuge, por lo general, deben declarar la mitad de los intereses recibidos. |
Ejemplo 7. .4. Ejemplo 1.
Tanto usted como su cónyuge gastaron cantidades iguales para comprar un bono de la serie EE que valía $1,000. Se les emitió el bono como copropietarios. Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. Ninguno de los dos tiene que declarar en ese momento los intereses devengados hasta la fecha de la reemisión de los bonos.
Ejemplo 7. .5. Ejemplo 2.
Compró un bono de la serie EE por $1,000, utilizando únicamente sus propios fondos. El bono se les emitió a usted y a su cónyuge como copropietarios. Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. Tiene que declarar la mitad de los intereses obtenidos hasta la fecha de la reemisión de los bonos.
Ejemplo 7. .6. Ejemplo.
En el año 2004, cambió bonos de la serie EE (sobre los cuales optó por posponer la declaración de los intereses) por otros de la serie HH cuyo valor es de $2,500 y por $223 en efectivo. Declaró los $223 como ingreso tributable en el año 2004, el año en que se efectuó el cambio. Para la fecha del cambio, los bonos de la serie EE habían acumulado intereses de $523 y tenían un valor de rescate de $2,723. Guarda los bonos de la serie HH hasta la fecha de su vencimiento en que recibirá $2,500. Debe declarar $300 como ingreso de intereses en el año de vencimiento. Esos $300 representan la diferencia entre el valor de rescate ($2,500) y el costo de los bonos ($2,200), o sea, la cantidad que pagó por adquirir los bonos de la series EE. (Es también la diferencia entre los intereses acumulados de $523 sobre los bonos de la serie EE y los $223 en efectivo recibidos en el cambio).
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Usted declaró el aumento al valor de rescate durante cada año. La cantidad del interés indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida en las cantidades que haya incluido en su ingreso en años anteriores.
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Usted recibió el bono de un difunto. La cantidad del interés indicada en el Formulario 1099-INT no se verá reducida por los intereses declarados por el difunto antes de su fallecimiento, ni en la declaración final del difunto, ni por los herederos en la declaración de impuestos sobre la herencia.
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Se traspasó la posesión del bono. La cantidad del interés indicada en el Formulario 1099-INT no se reducirá por intereses acumulados antes del traspaso.
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A usted lo nombraron copropietario y el otro propietario contribuyó fondos para comprar el bono. La cantidad de los intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por las cantidades que haya recibido como nominatario por el otro copropietario. (Vea Copropietarios, anteriormente en esta sección de la publicación, para más información sobre los requisitos para declarar ingresos de intereses).
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Usted recibió el bono de una distribución tributable de un plan de jubilación o un plan de participación en beneficios. La cantidad del interés indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por la porción de intereses de la cantidad tributable como distribución del plan y no como intereses tributables. (Esta cantidad suele aparecer en el Formulario 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. (Distribuciones de Planes de Pensión, Anualidades, Jubilación o Participación en los Beneficios, Cuentas IRA, Contratos de Seguros, etc.)), del año de la distribución.
Quizás pueda excluir de su ingresos el total o una porción de los intereses que reciba al rescatar ciertos bonos de ahorro de los EE.UU. calificados durante el año si pagó gastos de estudios de enseñanza superior calificados durante el mismo año. Dicha exclusión se llama Education Savings Bond Program (Programa de Bonos de Ahorro para Estudios).
Si su estado civil para la declaración es casado que presenta una declaración por separado, usted no reúne los requisitos para tal exclusión.
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La parte exenta del impuesto por becas de estudios y de desarrollo profesional, (vea Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12).
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Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta del impuesto de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell.
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Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta del impuesto de distribuciones de un programa calificado de matrícula.
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Todo pago exento del impuesto (que no sea regalo o herencia) recibido para gastos educativos, tales como:
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Beneficios de asistencia educativa para veteranos,
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Reducciones calificadas de matrícula o
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Beneficios de asistencia educativa facilitados por su empleador.
-
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Cualquier gasto que se haya utilizado al calcular el crédito Hope y el crédito vitalicio de aprendizaje.
Ejemplo 7. .7. Ejemplo.
En febrero del año 2007, Marcos y Juana, un matrimonio, cobraron un bono de ahorro de los EE.UU. de la serie EE que compraron en abril de 1996. Recibieron ingresos de $7,512 que constan de $5,000 por concepto de capital y $2,512 por intereses. Durante el año 2007, gastaron $4,000 por la matrícula de su hija en una universidad. No reclaman ningún crédito por esa cantidad y la hija no recibió ninguna asistencia monetaria para sufragar los gastos educativos. Marcos y Juana pueden excluir $1,338 ($2,512 x ($4,000 ÷ $7,512)) de los intereses para el año 2007. Tienen que pagar impuesto sobre los intereses restantes de $1,174 ($2,512 - $1,338).
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$65,600 a $80,600 para los contribuyentes cuyo estado civil es el de soltero o cabeza de familia y
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$98,400 a $128,400 para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta o para un viudo calificado con hijo dependiente.
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Exclusión de ingresos de fuentes en el extranjero,
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Exclusión o deducción de asignaciones por alojamiento en el extranjero,
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Exclusión de ingresos para residentes bona fide de la Samoa Americana,
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Exclusión de ingresos de fuentes en Puerto Rico,
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Exclusión de beneficios de adopción recibidos de acuerdo con un programa de asistencia de adopción del empleador,
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Deducción por matrícula y gastos escolares,
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Deducción del interés de un préstamo estudiantil y
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Deducción por actividades de producción nacionales.
Las letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE.UU. son títulos de deudas directas del gobierno federal de los EE.UU.
Para información adicional sobre los pagarés y bonos del Tesoro, escriba a la dirección siguiente:
Bureau of The Public Debt
P.O. Box 7015
Parkersburg, WV 26106-7015
Opcionalmente, en Internet, visite la página: www.treasurydirect.gov/indiv/indiv.htm.
Para más información sobre los bonos de ahorro de la serie EE, la serie I o la serie HH, vea Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, anteriormente en este capítulo.
Si usted vende un bono entre las fechas de pago de los intereses, una porción del precio de venta se considera intereses acumulados hasta la fecha de venta. Tiene que declarar dicha porción del precio de venta como ingreso de intereses para el año de la venta.
Si compra un bono entre las fechas de pago de los intereses, una porción del precio de venta se considera intereses que se han acumulado antes de la fecha de compra. Cuando se le pagan esos intereses, tiene que tratarlos como devolución de su inversión de capital, en lugar de ingreso de intereses, mediante la reducción de su base en el bono. Vea Accrued interest on bonds (Intereses acumulados sobre los bonos), bajo How To Report Interest Income (Cómo se Declara el Ingreso de Intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más detalles sobre cómo se declara el pago.
Los pagos de seguro de vida que recibe como beneficiario de la persona asegurada no suelen ser tributables. Sin embargo, si usted recibe los pagos a plazos, deberá declarar normalmente una porción de cada plazo como ingreso de intereses.
Para más información sobre los pagos de seguro recibidos a plazos, vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso Tributable y No Tributable), en inglés.
Los intereses sobre un bono usado para financiar operaciones del gobierno no suelen ser tributables si dicho bono se emite por un estado, el Distrito de Columbia, un territorio de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones políticas.
Los bonos que se emitieron después de 1982 por un gobierno de una tribu de indios estadounidenses se tratan como si fueran emitidos por un estado. Los intereses sobre dichos bonos suelen estar exentos de impuestos si los bonos son parte de una emisión de la cual sustancialmente todas las ganancias se han de usar en el desempeño de cualquier función esencial del gobierno.
Los intereses sobre bonos de arbitraje que emitieron gobiernos estatales o locales después del 9 de octubre de 1969 son tributables.
Los intereses sobre un bono de actividad privada que no sea un bono calificado son tributables. Para más información sobre si tales intereses son tributables o exentos de impuesto, vea State or Local Government Obligations (Obligaciones del Gobierno Estatal o Local), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés.
El descuento de la emisión original (OID) es una especie de interés. Por regla general, hay que incluir OID en su ingreso a medida que se acumula durante la duración del instrumento de la deuda, independientemente de si recibe o no pagos del emisor.
Un instrumento de la deuda, por lo general, produce un OID cuando se emite dicho documento a un precio menor al precio de rescate declarado o establecido al vencer. El OID es la diferencia entre el precio de rescate declarado o establecido al vencer y el precio al que se emite el instrumento de la deuda.
Todo instrumento de la deuda que no pague intereses antes de su vencimiento se considera emitido a un descuento. Los bonos de cupón con valor cero (zero coupon bonds) son un ejemplo de esa clase de documento.
Las reglas de acumulación del OID no suelen corresponder a las deudas de corto plazo (que tienen una fecha de vencimiento fija de un año o menos a partir de su fecha de emisión). Vea Discount on Short-Term Obligations (Descuento de las Deudas de Corto Plazo), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés.
Ejemplo 7. .8. Ejemplo 1.
Usted compró un bono que vence a los 10 años; su precio de rescate declarado o establecido al vencer es de $1,000, emitido a $980 con $20 por concepto de OID. El 1/4 del 1% de $1,000 (su precio de rescate declarado o establecido al vencer) multiplicado por 10 (el número de años enteros desde su fecha de la emisión original hasta la fecha de su vencimiento) resulta en $25. Se trata el OID como si fuera cero, ya que el descuento de $20 es menos de $25. (Si conserva el bono hasta que venza, tendrá que reconocer $20 ($1,000 - $980) como ganancia de capital).
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Deudas exentas del impuesto. (No obstante, vea Stripped tax-exempt obligations (Deudas exentas de impuesto modificadas o alteradas), bajo Stripped Bonds and Coupons (Bonos y Cupones Modificados o Alterados) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés.
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Bonos de ahorros de los EE.UU.
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Instrumentos de deuda de corto plazo (que tienen fecha de vencimiento fija de un año o menos a partir de su fecha de emisión).
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Deudas emitidas por un individuo antes del 2 de marzo de 1984.
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Préstamos entre individuos si se dan todas las condiciones siguientes:
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El prestamista no presta dinero como profesión u ocupación.
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El total del préstamo, más la cantidad de cualquier otro préstamo pendiente entre los mismos individuos, es de $10,000 o menos.
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Uno de los motivos principales no es el de evitar el pago de cualquier impuesto federal.
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Compró el instrumento de deuda después de su emisión original y pagó una prima o una prima de adquisición.
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El instrumento de deuda es un bono o cupón modificado o alterado (incluyendo ciertos documentos de cupón con valor de cero (zero coupon instruments)).
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Depósitos a plazo o a término,
-
Planes o sistemas de pago según producción (bonus plans),
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Certificados de ahorro,
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Certificados de ingresos diferidos,
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Certificados de ahorro otorgados por producción y
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Certificados de ahorro para el desarrollo o crecimiento.
Cuándo se declara su ingreso de intereses depende de uno de los dos métodos que usted emplea para declarar su ingreso: el método de efectivo o el método de lo devengado.
Ejemplo 7. .10. Ejemplo.
El 1 de septiembre del año 2005, le prestó a otra persona $2,000 a una tasa de interés del 12%, capitalizados anualmente. Usted no presta dinero como profesión u ocupación. El pagaré estipula que el capital e intereses vencerán el 31 de agosto del año 2007. Usted recibió $2,508.80 ($2,000 como capital y $508.80 como interés) en el año 2007. Si utiliza el método contable de efectivo, deberá incluir los $508.80 recibidos en el año 2007 en su ingreso de su declaración de impuestos para tal año.
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Retirar los fondos en cantidades de números pares,
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Presentar una notificación de retiro de fondos antes de retirarlos,
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Retirar la totalidad o parte de la cuenta a fin de retirar los ingresos devengados o
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Pagar una multa por retiro prematuro de fondos, a menos que los intereses que vaya a recibir al retirar o rescatar los ingresos prematuramente sean sustancialmente menores que aquellos pagaderos al vencer.
Ejemplo 7. .11. Ejemplo.
Si en el ejemplo anterior, usted utilizara un método a base de lo devengado, debería incluir en su ingreso los intereses en el momento en que los devengara. Usted declararía los intereses de la manera siguiente: para el año 2005, $80; para el año 2006, $249.60; para el año 2007, $179.20.
Por regla general, se declara todo su ingreso de intereses en la línea 8a del Formulario 1040; la línea 8a del Formulario 1040A; o la línea 2 del Formulario 1040EZ.
Usted no puede utilizar el Formulario 1040EZ si su ingreso de intereses excede de $1,500. En vez de eso, tiene que utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040.
-
Su ingreso de intereses tributables excede de $1,500.
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Reclama la exclusión de intereses de acuerdo con el Programa de Bonos de Ahorro para Estudios (explicado anteriormente).
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Recibió intereses procedentes de una hipoteca financiada por el vendedor y el comprador utilizó la propiedad para su residencia.
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Recibió un Formulario 1099-INT por intereses de bonos de ahorro de los EE.UU. que incluían cantidades que había declarado antes del año 2007.
-
Recibió como nominatario intereses pertenecientes a otro individuo.
-
Recibió un Formulario 1099-INT por intereses de depósitos forzosamente inactivos (congelados).
-
Tuvo que perder ingreso de intereses (o el derecho de recibirlos) porque retiró los fondos prematuramente de un depósito a término o a plazo,
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Recibió o pagó intereses acumulados de valores o títulos traspasados entre las fechas de pago de dichos intereses,
-
Tenía una cuenta financiera en el extranjero, a menos que el valor combinado de todas sus cuentas en el extranjero haya sido de $10,000 o menos durante todo el año 2007 o las cuentas hayan estado en ciertos establecimientos bancarios militares de los EE.UU.,
-
Adquirió bonos tributables después de 1987 y optó por reducir los ingresos de intereses de los bonos en la cantidad de cualquier prima de bono amortizable (vea Bond Premium Amortization (Amortización de Primas de Bonos), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés),
-
Declara OID que es mayor o menor de la cantidad indicada en el Formulario 1099-OID o
-
Recibió intereses exentos de impuesto de bonos de una actividad privada emitidos después del 7 de agosto de 1986.
-
Su ingreso de intereses tributable excede de $1,500.
-
Reclama la exclusión de intereses de acuerdo con el Programa de Bonos de Ahorro para Estudios (explicado anteriormente).
-
Tenía una cuenta financiera en el extranjero o ha recibido una distribución de un fideicomiso extranjero o era transferidor o cesionista del mismo.
-
Recibió intereses procedentes de una hipoteca financiada por el vendedor y el comprador utilizó la propiedad para su residencia.
-
Recibió un Formulario 1099-INT por intereses de bonos de ahorro de los EE.UU. que incluían cantidades que usted había declarado antes del año 2007.
-
Recibió como nominatario intereses pertenecientes a otro individuo.
-
Recibió un Formulario 1099-INT por intereses de depósitos inactivos (congelados).
-
Recibió un Formulario 1099-INT por intereses sobre un bono que compró entre las fechas de pago de dichos intereses.
-
La afirmación (4) ó (5) en la lista de puntos anterior es aplicable en su caso.
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En las líneas sobre la línea 2 , anote el subtotal de todos los intereses incluidos en la línea 1 .
-
Debajo de ese subtotal, escriba “U.S. Savings Bond Interest Previously Reported (Intereses de Bonos de Ahorro de los EE.UU. Declarados Anteriormente)” y luego anote las cantidades declaradas anteriormente o los intereses acumulados antes de que usted haya recibido el bono.
-
Reste esas cantidades del subtotal y anote el resultado en la línea 2 .
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